个人养老金试点满月 36个试点：税率更低 产品选择更多

12月25日，我国的个人养老金制度正式启动实施满一个月。日前财政部和国家税务总局出台优惠政策，规定从今年起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

根据财政部、税务总局《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

不同于基本养老保险金，被誉为第三养老支柱的个人养老金是自愿参加的。专家认为，税收优惠和投资回报是关键。那么到底什么是“递延”优惠、又在什么情况下“缴税”呢？

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首先，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

分环节看，个人养老金到领取环节才缴税，专家表示，这种个人养老金纳税优惠政策实行的是国际上通行的“EET模式”。

日前，人社部、财政部等三部门公布了包括北京、天津在内的36个先行城市和地区启动实施个人养老金制度。这是在此前的三个试点基础上进行的扩充，不仅试点更多，税率更低，实施的产品选择也更丰富。

2018年4月2日，财政部等五部门公布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，上海市、福建省和苏州工业园区先行试点，在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人以及个体工商户、个人独资企业投资者等纳税人均可投保。2018年4月25日，中国银行保险监督管理委员会、财政部、人力资源社会保障部、税务总局，制定的《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》发布。2018年6月6日，6家保险机构的税延养老保险产品首批获得中国银保监会批准销售。

在此基础上，日前，人社部、财政部等三部门公布了包括北京、天津、河北省的石家庄市、雄安新区，山西省晋城市在内的36个先行城市和地区启动实施个人养老金制度。

购买个人养老金产品，能够享受个人所得税的税收优惠政策。在具体操作环节，目前有三种渠道办理个税优惠。

在银行大厅，记者看到不少市民，在工作人员的引导下，咨询和办理个人养老金账户。也有不少企业预约，由工作人员上门为企业员工集中开设个人养老金账户。

宏东渔业股份有限公司负责人 陈忠杰：这次有30多名员工有意向开通个人养老金账户，同时，有部分员工购买了个人养老金产品，购买个人养老金可以享受个人所得税的税收优惠，通过线上申请就可以享受，非常方便。

根据政策，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

国家税务总局福州市台江区税务局一级行政执法员 陈旻晖：个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。

那么在具体操作环节，到底如何才能享受税收优惠呢？据介绍，纳税人缴存个人养老金后，首先需要导入个人养老金扣除信息。

国家税务总局福州市台江区税务局一级行政执法员 林舒：目前有三种渠道，供纳税人导入个人养老金扣除信息，第一种渠道是可以通过我们的办税服务大厅进行办理，第二种渠道是由扣缴义务人通过电子税务局扣缴端，导入员工个人养老金的扣除信息，第三个渠道也就是我们最方便的手机，可以打开个人所得税App，进入“我要办税”的界面，会有“个人养老金扣除信息管理”，点开，会出现“扫码录入”，可以将个人养老金缴费（凭证）的二维码，进行扫码录入。

关键词： 优惠政策 资金账户 个人所得税